Страница: 37 Проект налогового кодекса

Так и "чайников" никто не держит. Так, "мальчики по вызову" гасают по предприятиям. От хорошей зарплаты гасают наверно

http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2755%E0-17
Поздравляю, коллеги!
Читайте, вникайте, делайте выводы...
С уважением!

Народ, є нове НЕПЕРЕВІРЕНЕ на достовірність інфо, на рахунок Податкового кодексу, а саме:
-підприємствам типу ФОП (фізична особа підприємець) забороняється із 01.01.2011р. працювати із субєктами підприємницької діяльності, що знаходяться на загальній системі оподаткування;
-підприємство типу ФОП НЕМОЖУТЬ знаходитися на загальній системі оподаткування.

Хто вкурсі, які умови діяльності для ФОП насправді передбачені новим законодавством?
І на рахунок даного інфо, підтвердити чи спростувати не можу, тому, якщо комусь відомо на рахуно цього будь ласка відпишіться!!!
Дякую.

[quote name=’ООО "Хотей и К"’ firm_id=’19100661996’ post=’269325’ date=’07.12.2010 12:36’]
Народ, є нове НЕПЕРЕВІРЕНЕ на достовірність інфо, на рахунок Податкового кодексу, а саме:
-підприємствам типу ФОП (фізична особа підприємець) забороняється із 01.01.2011р. працювати із субєктами підприємницької діяльності, що знаходяться на загальній системі оподаткування;
-підприємство типу ФОП НЕМОЖУТЬ знаходитися на загальній системі оподаткування.

Хто вкурсі, які умови діяльності для ФОП насправді передбачені новим законодавством?
І на рахунок даного інфо, підтвердити чи спростувати не можу, тому, якщо комусь відомо на рахуно цього будь ласка відпишіться!!!
Дякую.
[/qu

Почему не проверено на достоверность? Очень даже проверено. Раздел 3 податкового кодекса (Налог на прибыль). И по ПДВ раздел 4. Плательщики ПДВ только Юр.лица на едином в 6%.

Открывать ООО не обьязательно нужно на общую систему переходить

Дуже весело...

На что не хватает бюджета Украины?Наивно думать,что на пенсии и зарплаты бюджетников.Не успела страна переварить информацию про покупку для Януковича личного вертолета,как появилась новая инфо про растрату бюджета на Нужды наших Малообеспеченных:
Шесть машин для Януковича обошлись народу в 2,4 миллиона
56 мин назад Комментариев: 0 Размер текста: Вопреки запрету Кабмина, Государственное управление делами при президенте Украины недавно закупило несколько дорогостоящих автомобилей. Четыре машины Volkswagen купили за 1,622 млн. грн. / Volkswagen Согласно данным Вестника государственных закупок, 29 ноября Госуправление делами закупило шесть автомобилей общей стоимостью 2,4 млн. грн. Из них четыре машины куплены у компании Джерман Моторз (официального дилера фирмы Volkswagen AG) на сумму 1,622 млн. грн. Еще две машины за 786 тыс. грн. Государственному управлению делами продала фирма Атлант-М Лепсе (также дилер Volkswagen).

Таким образом стоимость каждой машины, купленной у Джерман Моторз, составила 405 тыс. грн., а у Атлант-М Лепсе - 393 тыс. грн. Названия моделей в объявлении не указываются.

Напомним, недавно Автобаза Государственного управления делами закупила у Прага Авто 40 легковых автомобилей. 20 автомобилей класса В и 20 машин класса D. Суммы двух договоров составляют, соответственно, 3,49 млн. грн. и 4,51 млн. грн. До этого президентская автобаза купила три машины Toyoya Sequoia в комплектации «скорая помощь» по 130 тыс. евро.

Также решило пополнить свой представительский автопарк госпредприятие международный аэропорт Борисполь. Как указано в Вестнике государственных закупок, 1 декабря администрация аэропорта закупила 9 легковых автомобилей у компании Автосаммит ЛТД на сумму 2,197 млн. грн. Таким образом, каждая машина обошлась Борисполю в 244 тыс. грн (стоимость Toyota Camry).

О планах закупить пять автомобилей «представительского класса» заявила государственная администрация железнодорожного транспорта. Какую именно марку и модель автомашин хотят выбрать железнодорожники – в объявлении не указано.

Новинку рынка – внедорожник Hyundai іх35, который дилеры продают за сумму от $26 тыс. до $39 тыс., 29 ноября приобрела акционерная компания Киевгаз. Накануне глава Киевской госадминистрации Александр Попов заявил, что киевские власти вернули контроль над этим предприятием. Поэтому не исключено, что Николай Азаров проявит последовательность и потребует наказания для руководителей Киевгаза, которые дали распоряжение о приобретении дорогой машины.

Напомним, что недавно Азаров показательно уволил чиновника из Днепропетровска за покупку дорогого гибрида Lexus RX450h High Luxury.

Конечно понятно,что братки,пришедшие к власти и получившие по кормушке(ж/д транспорт и авиалинии,облгазы и т.д.) ну никак не могут кататься на старых авто...Любуйтесь,дорогие избиратели,кого выбирали!

[quote name=’ЧП Гиацинтов А. С.’ firm_id=’13448856729’ post=’269331’ date=’07.12.2010 12:59’]


Почему тогда имеется данная статья?

177.3. Для фізичної особи - підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, не включаються до витрат і доходу суми податку на додану вартість, що входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг).

по поводу затрат - спорный вопрос:
177.4. До переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, що включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом III цього Кодексу.

Т.е., те, которые "ВКЛЮЧАЮТСЯ" в затраты предприятий раздела 3, а не те что НЕ включаются.(не включающиеся - относятся к юр.лицам)

ФОПу можно и на общую перейти, но посчитайте зараннее сколько придется платить и не забывайте, ЧТО ПЛАТИТЬ ПРИДЕТСЯ НА КВАРТАЛ ВПЕРЕД.

Перемены нам нужны во всех законах, это понятно, но если их принимать, то людям надо дать времья на изучение, выбор и т. д. Когда налоговый кодекс подписан 03,12,2010 года, до подачи заявления на следующий год на единый налог остается 12 дней, и за это времья нужно принять решение, изучить кучу новых документов, определится, изучить бухгалрерию для общей системы (нанять бухгалтера дорого), сделать выбор в ту или иную сторону, это просто мягко говоря не по человечески. У нас заказчики юридические лица, работаем с ними только по безналу, уже предупредили, что если нам платить за услуги будут со своей прибыли мы им не интересны как перевозчик.

В первом квартале 2011г работа юр.лица и физ.лица на едином налоге - без изменений, т.к. 3 раздел вступает в силу с 1.04.2011г.
РОЗДІЛ XIX. ПРИКІНЦЕВІ ПОЛОЖЕННЯ :розділу III цього Кодексу, який набирає чинності з 1 квітня 2011 року;

Да,для единщиков(юр. или физ.) закон вступает в силу с 1.04.А для юр.лиц-платильщиков НДС?Скакого момента они уже будут обязаны при работе с единщиком списывть только из прибыли?У кого есть ссылка?Вроде Азаров обещал с этим пунктом разобраться,но когда?Времени осталось 5 рабочих дней,чтобы разобраться и определиться с заявкой на форму налообложения.Идиотизм крепчает...

если 3 раздел вступает в силу с 1.04.2011г - соответственно со 2 квартала и должны прибыли производить оплату.

Платить, действительно много.
Но на квартал вперед - только по истечению 1 года работы.

Дякую ЧП Гиацинтов А. С. за інформацію! Особливо Сергію Анатолієвичу

Що вигідніше : бути підприємцем чи юридичною особою?
http://tax-ua.it-blogs.com.ua/post-497.aspx
Що вибрати – спрощену чи загальну систему ?
http://tax-ua.it-blogs.com.ua/post-512.aspx#cut

Звертаю Вашу увагу на те, що ці консультації описані до прийняття Податкового Кодексу 03 грудня 2010 р. Але, для того, щоб зробити для себе вибір, достатньо.

СПАСИБО ПРОСМОТРЮ, А ТО НЕ ВСЕ ПЕРЕЧИТАЛА ЕЩЕ

Короткий огляд законодавства, яким регламентується робота фізичних осіб:
1). Станом на 06/12/2010 року з 1 квітня 2011 року вступить в силу РОЗДІЛ ІІІ. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ Податкового Кодексу України. А згідно статті 139.1.12 цього розділу витрати, понесені у зв’язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи – підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв’язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи – платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації) не можуть бути віднесені до валових витрат підприємства та зменшити прибуток підприємства, що підлягає оподаткування, а відповідно такі послуги фірма у єдиноплатників замовляти не стане.
2). 1) платники єдиного податку не є платниками таких податків і зборів, визначених Податковим кодексом України:

в) податок на додану вартість з операцій з постачання товарів та послуг, місце надання яких розташоване на митній території України, за винятком податку на додану вартість, що сплачується юридичними особами, які обрали ставку оподаткування 6 відсотків; - це означає, що фізичні особи – підприємці не можуть бути платниками ПДВ.
3).фізичні особи, які обрали спрощену систему оподаткування з 1 січня 2011 року повинні сплачувати єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на загальних засадах, т. к. Указ №727/98 від 03.07.98 не звільняє від єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та не надає механізму заліку частини єдиного податку на рахунок єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
Наступний немаловажний факт, що змінювати системи оподаткування можна лише раз на рік, а отже ті хто бажає дальше працювати вимушені перейти на загальну систему, яка регулюється:
Розділом ІV. Податок на доходи фізичних осіб
Стаття 177. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування .
Надаємо розрахунок податкового навантаження при загальній системі оподаткування фізичних осіб у теперішній версії Податкового кодексу:
Ставка оподаткування із суми чистого доходу 1,00 – 9 220,00грн - 15% прибуткового податку, якщо мінімальна зарплата залишиться на рівні грудня 2010р. 922грн
У разі якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів, зазначених у абзаці першому цього пункту, перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, ставка податку становить 17 відсотків суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою, визначеною в абзаці першому цього пункту, тобто якщо дохід - від 9220 грн і вище - 17%.
+ мінімальний соціальний внесок (Пенсійний фонд та плюс інші фонди) 34,7%, а повна шкала ставок ЄСВ для розрахунку (залежно від класу ризику виробництва) знаходиться в межах 36,7% - 49,70% . Для транспортної галузі це – 37,66%
Підприємець який отримає місячний дохід в розмірі 15-ти прожиткових мінімумів це -922*15=13830 грн має сплатити мінімального соціального внеску 13830*34,7%= 4799 грн. в місяць та 13870*17%=2357,90 грн прибуткового податку, 4799+2357,90=7156,90 грн - це 51,75% від отриманого доходу.
В основному дохід підприємця не виходить за межі розрахованого – це означає, що він весь оподатковується соціальним внеском та прибутковим податком.

При варіанті зарахування витрат запропонованих у Податковому кодексі, адже там враховуються не всі понесені витрати на ведення підприємницької діяльності. Беручи до уваги податкове навантаження 51,70% податкових платежів та не враховані витрати за рахунок яких збільшується чистий дохід, який підлягає оподаткуванню, фактичне податкове навантаження складатиме – 60-70%, тобто з 1000 грн доходу - податків мінімум 600-700 грн .


Щоб вижити нам зараз треба добиватись зменшення навантаження, за рахунок зменшення ЄСВ.
Вирішення проблеми елементарно просте було б бажання, пропонуємо два варіанти:

1). Визначити базою оподаткування соціальним внеском, за принципом оподаткування підприємців на єдиному податку - мінімальну заробітну плату, або
2). Знизити ставку оподаткування соціальним внеском до 5%, в такому випадку отримаємо оподаткування наближеним до прибутку юридичних осіб 15%+5%=20%, або 17%+5%=22%.
Внести зміни у Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообв’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010р. №2464-VІ.

Для порівняння прибуток юридичних осіб оподатковується за ставкою у 2011-2012 – 19%, 2013-2014 – 18%, 2015 – 17%, 2016 – 16%.
Адже нікому не приходить в голову оподатковувати весь прибуток підприємств соціальним внеском.
Для підприємців на єдиному податку базою оподаткування визначено мінімальну заробітну плату.
Такий підхід до оподаткування ставить нас у нерівні умови, порушує наше конституційне право.

Проблеми співіснування єдиного та фіксованого податків з Податковим Кодексом України

2 грудня 2010 року ВРУ, остаточно затверджуючи Податковий Кодекс з урахуванням поправок Президента України, як компроміс, прийняла рішення залишити чинними Указ Президента України від 3 липня 1998 року № 727 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва" (з наступними змінами) та абзаци шостий – двадцять восьмий пункту 1 статті 14 розділу IV Декрету Кабінету Міністрів України від 26 грудня 1992 року № 1392 "Про прибутковий податок з громадян", які і визначають умови і правила існування в Україні єдиного та фіксованого податків. Однак поспішність прийняття такого компромісу призвела до низки проблем при одночасному застосуванні цих документів.

Загальний висновок: таке рішення не вирішило проблеми для малого підприємництва, а тільки відклало її, одночасно створив низку нових проблем та прямих протиріч у застосуванні зазначених документів, що призведе до прямої залежності від трактування цих документів податковими адміністраціями, а отже, до невизначеного стану платників єдиного та фіксованого податків.

Протиріччя:

1. Умови застосування та порядок обліку і звітності єдиного та фіксованого податків вступають у протиріччя з статтею 11 «Спеціальні податкові режими» Кодексу та підрозділом 8 розділу XX «Перехідні положення».

У цьому підрозділі вказується, що до внесення змін до розділу XIV цього Кодексу застосовуються зазначені вище документи про єдиний та фіксований податок.

Стаття 11 визначає, що спеціальний податковий режим  система заходів, що визначає особливий порядок оподаткування окремих категорій господарюючих суб’єктів. Тобто спрощена система оподаткування та фіксований податок є спеціальними податковими режимами. Одночасно стаття 11 встановлює, що спеціальні податкові режими встановлюються та застосовуються у випадках і порядку, визначених виключно цим Кодексом, та не визнаються спеціальними режимами податкові режими, не визначені такими цим Кодексом. Таким чином спеціальні податкові режими визначені Указом Президента та іншим законом стають напівлегітимними у застосуванні. Особли-во це буде стосуватись обліку та звітності.

Оскільки крім цього підрозділом 10 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу вказано, що в разі, якщо законодавчими актами передбачені інші правила справляння податків, зборів, що регулюються цим Кодексом, застосовуються правила цього Кодексу. Таким чином загальні норми звітності та декларування можуть бути застосовані до платників єдиного податку попри спеціальні норми звітності, визначені Указом про спрощену сис-тему оподаткування.

2. Проблемним залишається питання – чи може застосовуватись фіксований податок на ринках. З одного боку, у підрозділі 8 розділу XX «Перехідні положення» залишили чинними відповідні абзаци статті 14 розділу IV Декрету Кабінету Міністрів України від 26 грудня 1992 року № 13-92 «Про прибутковий податок з громадян», якими встановлено правила застосування фіксованого податку. З іншого боку, у цих абзацах визначено умови застосування фіксованого податку, і одна з них така - громадянин здійснює підприємницьку діяльність з продажу товарів і надання супутніх такому продажу послуг на ринках та є платником ринкового збору згідно з законодавством. У цей же час Ринковий збір скасований у Податковому кодексі вже з 1-го січня 2011 року. Тож питання залишається знову на трактування податкової адміністрації.

3. Проблемним є звільнення платників єдиного та фіксованого податків від застосування касових апаратів. У Законі України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Податкового кодексу України», який був ухвалений ВР одночасно з Податковим кодексом, пунктом 25 вносяться деякі зміни до Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" , якими, зокрема, передбачається, що встановлення норм щодо незастосування реєстраторів розрахункових операцій у інших законах, крім Податкового кодексу України, не допускається. Однак незастосування касових апаратів платниками єдиного та фіксованого податків встановлюється власне законом про РРО та відповідним указом Президента України але не Кодексом. Норма знов буде трактуватись податковою адміністрацією на їх розсуд.

Ризики

При співіснуванні спрощеної системи оподаткування та норм податкового кодексу, які стосуються перевірок суб’єктів спрощеної системи оподаткування, виникають суттєві ризики. Відомо, що головним способом спрощення обліку та звітності є те, що платники не зобов’язані вести облік видатків на підставі первинних документів та не подають декларацію про прибутки, отримані від такої діяльності. У той же час, на платників єдиного та фіксованого податку розповсюджуються розділи стосовно податкового контролю.

Зокрема, фактичні перевірки без попередження платника податку визначені статтею 80 Податкового кодексу. Така перевірка може тривати до 10 днів та бути продовжена додатково ще на 5 днів, і кількість таких перевірок не обмежена законом. Під час цієї перевірки встановлена пунктом 80.8 можливість проведення хронометражу (тобто фактичного обліку господарських операцій, що здійснюється контролюючим органом). Крім того, у статті 20 Податкового кодексу пунктами 20.1.5 та 20.1.9 встановлено право контролюючого органу вимагати під час перевірки інвентаризації активів та здійснення контрольної закупівлі. Все це у сукупності дає можливість фактично ускладнити діяльність будь якого суб’єкта малого підприємництва та зробити псевдо-облік.

У разі, якщо дані перевірок результатів діяльності платника податків свідчать про заниження або завищення суми його податкових зобов’язань, пунктом 54.3 статті 54 передбачено, що контролюючий орган самостійно визначає суму грошових зобов’язань такого суб’єкта. Фактично це приховане введення непрямих методів оподаткування. Таким чином, податкова інспекція має суттєві можливості вплинути на діяльність всіх суб’єктів підприємницької діяльності, зокрема, і на платників єдиного та фіксованого податків. Все це нівелює сам зміст спрощеної системи оподаткування та збільшує корупційні ризики для підприємця.

Обмеження ринку

Окремою проблемою стала норма пункту 139.1.12 статті 139 Кодексу. Ця норма встановлює, що платник податку на прибуток підприємств не може віднести до своїх витрат витрати, понесені у зв’язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи – підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв’язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи – платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації). Таким чином, після набрання чинності ІІІ розділом Кодексу з 1-го квітня 2011 року підприємства, що знаходяться на загальній системі оподаткування, не зможуть співпрацювати з підприємцями - фізичними особами на спрощеній системі оподаткування, чим за експертними оцінками обмежать ринок для таких осіб, особливо у сфері послуг, і спричинять до ліквідації до 100 тисяч підприємців. При цьому таке обмеження робилось під гаслами закриття схем по «обналічуванню» коштів. Однак ці схеми залишились можливими завдяки юридичним осібам на єдиному податку, які потім виводять кошти через фізичних осіб на єдиному податку. Схема ускладнилась та зросла в ціні у двічі, але не ліквідована. Однак для доброчесних підприємців, які насправді надавали послуги та продавали товари підприємствам, ринок закрився.

Перехідні проблеми

Підрозділом 8 розділу ХХ «Перехідні положення» встановлено інший порядок сплати єдиного податку ніж це передбачалось раніше. З 1-го січня 2011 року платник єдиного чи фіксованого податку має на бюджетний рахунок перераховувати не повну суму, встановлену місцевою радою, а лише частину єдиного/фіксованого податку, що підлягає перерахуванню до бюджету згідно законодавства (42% ставки єдиного податку або 90% ставки фіксованого податку). При цьому Державне казначейство з 1-го січня не буде здійснювати розподіл коштів на соціальні фонди (зокрема і Пенсійний фонд). Платники податку мають обов’язок нараховувати та переаховувати єдиний соціальний внесок у порядку, визначеному Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування". Але для того, щоб отримати право на єдиний чи фіксований податок на 2011 рік треба сплатити єдиний/фіксований податок ще в 2010 році. Однак в 2010 році Державне казначейство розподіляє суму податку у відповідних пропорціях між бюджетом та соціальними фондами. Ті підприємці, що сплатили повну суму встановленого місцевими радами податку за 1-й квартал (а деякі і на рік вперед) тепер задають питання, чи буде 58% від суми єдиного податку, перераховані у 2010 році за 2011 рік зараховані, як частина сплати єдиного соціального внеску?

Відповіді на це питання в тексті Податкового кодексу не має. Тому напевнее питання має бути врегульоване окремим роз’ясненням Мінпраці.

Нез’ясованість вище перелічених питань, негативні очікування від застосування контрольних функцій податкових органів та звуження ринку товарів та послуг для підприємців (через усунення замовника/покупця в особі великих підприємств) прогнозується масова ліквідація суб’єктів малого підприємництва – фізичних осіб. У подальшому це може призвести до тінізації малого бізнесу та зростанню соціальної напруги.